季子柚刚看了分录题，就觉得这试也不是非考不可。虽然只有41题。
1.企业进行现金盘点时，发现库存现金余额大于账存余额850元，原因待查。
借：库存现金 850
贷：待处理财产损溢
——待处理流动资产损溢 850
2.接第1题，经查，库存现金余额大于账存余额250元属于少付某职工的款项。
借；待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 250
贷；其他应付款——应付现金溢余 250
3.购入甲材料一批，价款500 000元，增值税进项税额65 000元，材料尚未到达，全部款项均以银行存款支付。
借；在途物资 500 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 65 000
贷；银行存款 565 000
4.企业通过银行缴纳上个月欠缴的消费税98 000元。
借；应交税金——应交消费税 98 000 贷；银行存款 98 000
5.企业应收A公司的货款36 000元已确认无法收回，予以核销。
借；坏账准备 36 000
贷；应收账款 36000
6.赊销给A公司商品一批，货款总计60 000元，增值税销项税额7 800元，代垫运杂费1 000元（假设不作为计税基数）。 借；应收账款 68 800
贷；主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 7 800
银行存款 1 000
7.企业收到长江公司投资，其中设备评估作价400 000元，已交付使用，商标权评估作价200 000元（假设不考虑相关税费）。
借；固定资产 400 000无形资产——商标权 200 000
贷；实收资本 600 000
8.企业购入需要安装的生产用机器设备一台，买价为300 000元，增值税税额39 000元，运杂费4 600元(不考虑增值税)，款项未付，设备投入安装。
借；在建工程 304 600 应交税费——应交增值税 39 000
贷；应付账款 343 600
9.企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为2 000 000元，增值税进项税额260 000元。同时，销货方代垫运杂费9 600元，上列货款及销货方代垫的运杂费已通过银行存款支付，材料尚在运输途中。
借；在途物资 2 009 600
应交税费——应交增值税（进项税额） 260 000
贷；银行存款 2 269 600
10.接第9题，原材料运达企业，验收入库。
借；原材料 2 009 600
贷；在途物资 2 009 600
11.企业按790 000元的价格购入甲公司的股票作为交易性金融资产，并用银行转账支付交易费用2 000元。
借；交易性金融资产——甲公司股票 790 000 投资收益 2 000
贷；银行存款 792 000
12.企业根据发出材料汇总表分配材料费用。其中：生产A产品耗用材料50 000元，生产B产品耗用材料70 000元；车间一般性耗用材料7 000元；厂部一般性耗用材料3 000元。
借；生产成本——A产品 50 000
——B产品 70 000
制造费用 7 000
管理费用 3 000
贷；原材料 130 000
13.企业计提坏账准备3 000元。
借；资产减值损失 3 000
贷；坏账准备 3 000
14.企业销售给信达公司A产品，售价为4 000 000元，增值税销项税额为520 000元，信达公司交来一张已承兑的商业汇票抵付价税款。
借；应收票据 4 520 000
贷；主营务收入——A产品 4 000 000 应交税费——应交增值税 520 000
15.用银行存款购入一台生产用车床，发票注明价款为2 000 000元，增值税为260 000元，保险费等10 000元（假设不作为计税基数），设备已运达企业并直接投入车间使用。
借；固定资产 2 010 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 260 000
贷；银行存款 2 270 000
16.企业应收某公司的货款370 000元，经确认已无法收回，予以核销（本企业对坏账损失采用备抵法核算）。
借；坏账准备 370 000
贷；应收账款 370 000
17.在财产清查中盘盈设备一台，确认其重置价值为75 000元。
借；固定资产 7 500
贷；累计折旧 7 500
18.企业的一台生产产品用设备因自然灾害毁损，其原价为40 000元，累计折旧为30 000元，已将该设备转入清理。
借；固定资产清理 10 000 累计折旧 30 000
贷；固定资产 4 000
19.企业购入一项商标权，价款和其他支出共计250 000元，已用银行存款支付（不考虑相关税费）。
借；无形资产——商标权 250 000 贷；银行存款 250 000
20.接受某单位捐赠300 000元存入银行。
借；银行存款 300 000
贷；营业外收入 300 000
21.赊购一批原材料，收到的增值税专用发票上注明的不含税价格为40 000元，增值税税额为5 200元，企业开出一张等值的4个月期的不带息商业承兑汇票，该批材料已经验收入库。
借；原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 200
贷；应交票据 45 200
22.企业提取本月的固定资产折旧。其中：生产车间设备提取折旧27 000元，行政管理部门设备提取折旧3 000元。
借；制造费用 27 000 管理费用 3 000 贷；累计折旧 30 000
23.计提应由本月负担的短期借款利息3 000元。借，财务费用 3 000
贷；应付利息 3 000
24.从银行取得期限为6个月的借款600 000元，存入银行。
借；银行存款 600 000
贷；短期借款 600 000
25.企业分配工资费用，其中：A产品生产工人工资450 000元，B产品生产工人工资150 000元，车间管理人员工资90 000元，行政管理人员工资90 000元。
借；生产成本——A产品 450 000 ——B产品 150 000 制造费用 9 000 管理费用 9 000
贷；应付职工薪酬 780 000
26.公司用银行存款支付本月生产车间水电费 2 100元。
借；制造费用——水电费 2 100
贷；银行存款 2 100
27.结转本月销售A产品成本3 700 000元。
借；主营业务收入 3 700 000
贷；库存现金 3 700 000
28.企业发行普通股10 000 000股，面值1元，平价发行，发行手续费为400 000元，发行收入扣除手续费后已存入银行。借；银行存款 9 600 000
资本公积 400 000
贷；股本——普通股 10 000 000
29.厂长王志报销差旅费3 500元（原预借款4 000元），多余现金交回。
借；管理费用 3 500 库存现金 500 贷；其他应收款 4 000
30.企业经计算，本月应负担消费税380 000元，城市维护建设税80 000元，教育费附加40 000元。
借；税金及附加 500 000
贷；应交税费——应交城市维护建筑费 80 000 ——应交教育费 40 000 ——应交消费税 380 000
31.用银行存款70 000元支付一项公益性捐赠。
借；营业外支出 70 000
贷；银行存款 70 000
32.用银行存款缴纳消费税84 000元。 借；应收税费——应交消费税 84 000
贷；银行存款 84 000
33.提取本月的固定资产折旧，其中生产车间设备提取折旧25 000元，行政管理部门提取折旧7 500元。
借；制造费用 25 000 管理费用 7 000 贷；累计费用 32 500
34.企业本月按专设销售机构的职工工资总额提取职工福利费8 000元。
借；销售费用——职工福利 8 000
贷；应付职工薪酬 8 000
35.用银行存款支付产品广告费4 500元。
借；销售费用——广告费 4 500
贷；银行存款 4 500
36.经股东大会决议，用任意盈余公积80 000元弥补亏损。
借；盈余公积——法定盈余公积 80 000
贷；利润分配——盈余公积亏补 80 000
37.将盈余公积金300 000元用于转增资本。
借；盈余公积 300 000
贷；实收资本 300 000
38.结转2022年度实现的各项收入，其中：主营业务收入5 000 000元，其他业收入1 400 000元，营业外收入100 000元，投资收益500 000元。
借；主营业务收入 5 000 000 其他业务收入 1 400 000 营业外收入 100 000 投资收益 500 000
贷；本年利润 7 000 000
39.结转2022年度发生的各项支出，其中，主营业务成本3 600 000元，其他业务成本900 000元，税金及附加300 000元，销售费用50 000元，管理费用40 000元，财务费用10 000元，营业外支出100 000元，所得税费用500 000元。
借；本年利润 7 400 000
贷；主营业务收入 5 000 000
其他业务收入 1 400 000
税金及附加 300 000
销售费用 50 000
管理费用 40 000
财务费用 10 000
所得税费用 500 000
营业外收入 100 000
40.接38和39题，将本年实现的净利润1 500 000元转入“利润分配”账户。
借；本年利润 1 500 000
贷；利润分配——未分配利润 1 500 000
41.按本期实现净利润1 500 000元的10%提取法定盈余公积，并向投资人分派现金股利300 000元。
借；利润分配 ——提取法定盈余公积 150 000 ——应付现金股利 300 000
贷；盈余公积——法定盈余公积 150 000 应付股利 300 000
季子柚看完了题目，开始想自己周末复习的东西，写了八八九九。